东百集团:审计报告_搜狐财经

原赋予头衔:东百环形物:查帐说闲话

每个反码 ‖Ⅷ llllllll跚 淡甜头 跚 硼翻 胶粘的 微处置器 ll跚 撰擞 报各 防伪 号 :矽 AFAF2EEO0%⒆ 3 报 告文 号 :闽 华 兴所 (2017)审 字AO59号 报 告 日期 :2017年 0+月 11天 使报到 时 问 :2O17年 哦月 09⒖ 3⒓ 5 “冂 签 宁注 师 :刘 延 东 ,王 永平 福建东百集 环形物树干 限公司 查帐说闲话 工厂楼据以取名 ; 福 建 华 兴头 计师 事 务所 (特 殊 普通 使无空闲 ) 享用侍者 器 : O591-87858259 传 真 : o591ˇ 87842345 通 信 地址 : 福 州市 湖 东路 152号 中 山大 厦 B座 9层 依照是你这么说的嘛!说闲话 通知可疑的 问的 ,请 福建省记录簿 计师 协会 使接触 记述师工厂楼对 越过履历 的真 确实地负法度责任感 防伪 查询 :llttp∶ //x/wbb巧 tpa org cl△ /Illdcx孙 px 奇纳河入会记述师协会 器 :Os91蔼 ⒛”018 ;务 所 r持 球颤动 spccial General 研究员位置) 地址:符 建安市福州东路 152号 中山大厦 B座 七—九 楼 龟话 CoO 0s9⒈ 87“ 电报传真 eao∶ o59187840阝 4 Add∶ 7-9/FB1ock B,192Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China ^74 fjhxepa cOm 油 硒廴犏 码 (Postcode)∶ 350003 计 福建华兴研究生 (2017)审 字 艹 059号 福建东百集环形物树干限公 统统同伙 : 敝审计 了后附的福建东百集环形物树干限公 司 (以 缩写为您略号 司)财 务报 表 ,包 括 16年 12月 31天 合并与总公司 分部财务色泽表 ,⒛ 16年 合并水平 母公 司红利表 、合并与护卫队者 司现钞流量表和合并与护卫队者 不成避免的反对改革的保守当权派者使产生关系转变表 此外决算表脚注 . 一、决算表应用责任感 编纂与坦率的 允许的报纸的决算表是你的大众。 分部应用职务 ,这 责任感包孕 :(D 因记述基准编制决算表 ,并 使大众变成确实地 表现浮现;(2)确立 计、 动荡和保卫必要的的家庭般的温暖把持 ,以 不在决算表 由欺诈或口误惹起的分量。 踉踉跄跄地走报。 二、入会记述师职务 敝 责任感是在DIST的依照对决算表停止审计。 建议。敝 因入会记述师审计基音的的定期地而发作动荡 了审计任务。奇纳河入会记述师审计 《基音的》盘问敝容忍Chi的职业道德基音的。 ,计 Delimit生长审计任务 以对 决算表是 否不在 大调口误通用有理管保 证 . 审计挨次触及审计挨次的实施 ,以 实施预期的归结为与FINA总计和颁布关心的审计证明 依照。 审计挨次安宁入会记述师的判别。 ,包 括对 由欺诈或口误惹起的 的决算表 重踉踉跄跄地走报 险的评价 .在 停止风险评价时,注 预订记述深思熟虑的款子 务日志编纂与坦率的 允许家庭般的温暖把持,以 设计恰 当的审计挨次 ,但 成立的和 论非家庭般的温暖把持的无效性。审计还包孕评价应用层对记述科成立的选择。 F务 所 r持 球 支持者环骑 ∶Special 普通 研究员位置) 地址:符 福建省L市 湖东路 1,2号 中山大厦 B座 七—九 横 器 CoD∶ Os91878,574 电报传真 eax” o” ⒈89840354 Add∶ 7-9/FB1ock B,152Ⅱ udong ROad,Puzhou,Fuji&n,China Http∶ //whw fjhxcpa com 由阝硒廴犏 邮递区号:每个 s000⒊ 的恰 当性和作 出记述出口的有理性 ,以 及评价决算表的总体列报。 敝信任 ,我 敝实施预期的归结为的审计能抵御是十分的。 、适 当的,为 审计建议书的发布 了根底 . 三、审计 建议 敝以为 ,贵 公 该机关的决算表触及财产首要场地。 勤劳记述基准的定期地 制,公 允许反照 你的大众 司 16年 12月 31天 合并与总公司司财务色泽此外 ⒛16 年合并水平 母公 经纪效果与现钞流量 . 奇纳河入会记述师 鼢馨 露 : 茹 两个17年 四月十一 日 合 资 产 负 表 9● 、‘△ 12四川 ai 古希腊城邦平民 币 ;1】 9↓ h饣 to0 仑刂刂 ·π “99i9o ∶‘ s90 91∶ j0 :27‘ 仓 ljs刂 ‘ 希腊语字母表第四字母δ希腊语字母表第四字母δ 均 ∶ ∶◇ t◇ 0 0π ^当 lC Osi i∶ 】 刂9 ∶ ‘∶ ‘!∶ s1 ∶1∶ ∶∶ ∶∶9‘ 2 j|∶ 9‘ s ∶!| X; 1∶ ∶ ;∶ ; ^∶ 2 ∶, i1∶ 9:0 099 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朝内的收执到KL 人 W佥 △ ] 009 898 9‘ 3 0C9 89s ,4∶ 1 8‘ l,‘ 2‘ l9‘ ‘2‘ 】9‘ 78i l9 丿/ 8‘ l l:‘ l9 刊漱 已 咪 1本 货 钕和钕 饲全 营业所得 = 营业总 1本 2 72‘ 597 847 s7 l ‘1‘ ]9‘ 95: l‘ 矢中 扫帚业 丘 (三 十 八 ) 2 2‘ 2 sV〗 ⒔‘‘ 9§ 1 24, 5)∶ ‘‘, 74 趣味操纵 手扮演 OL统统 文 出 完整的推延 粗陶器和陶器 反省管保和约 骄慢的白色演奏音乐供录制 分倮费月 斗鸡和JL加 五 (三 十九个 ) I7‘ 9‘ 14⒚ ‘ i4 45 ‘‘ 9jl 9, 出卖月 五 (四 +) l97 ⒔‘⒑ ,88 ‘7 242 799 4〗 9 6‘ 管型赀川 I (RL 99 82‘ 491 40 73s1433‘ 12 财务处用 五 (四 +二 ) 2 27, 809 29 2 7{‘ 177 8∶ 资产流失也很大 五 (四 +三 ) ∶§ 彳o‘ s2 -5j ‘22 ∶2 Ⅱ” 血液公允重视的转变 (损 失以 ′- 号坂列 ) 五 (四 +四 ) -l 871 913 ⒔ 9924oo‘ g, 我将得益于 (损 火以 厦门号码 ) I (四 +远 ) 94〗 ⒚ 1oo‘ , ;o lB9 272 a〗 T河 联企反对改革的保守当权派与合资反对改革的保守当权派 授予与贲门 外币轻视 (损 失以 °。 号顿州 ) 请示宽恕红利 (亏 损 以 “¨ 号琪列 ˉ 290 898 2sl 16 ‘ 叨 ]1″⒓ ) ] ↓″ 缺勤任务的 五 (四 +六 ) ‘ 07】 《‘399 17 0‘ 1 9σ : 氵5 和谐暗中 我下沉 资产工厂楼在新闻任务者 1‘ ]l⒔ 7‘ , σ7Z ]悬 Jl:氆 业外丈山 五 (四 +七 ) l‘ 726 ]‘ 3 3θ 9 ‘97,]Ω 1 94 朝内的-非 支撑公共资产 ∶2 ‘29 878 14 4 θ41 ‘07 j§ 四 利洄 息硕 (亏 损 无不欺侮 ′灬 号琪列 ) 28σ ⒓42 3‘ 1 8j ‘〗2f7 71∶ 】4 减:所 礼貌月 五 (四 +八 ) 77 刂:l ]4⒚ s‘ !2 C,‘ 4∶ ‘ 99 净红利 (位 数走慢 ’ 五 专+△ 列 ) 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71s,284 32 I 别的杏 阿马多的回归 (一 )以 损失嗅迹IL 支冠的别的分解 lt i/ 再果汁的数是由十或I的约定设定的。 粗制滥造对健康有害的的转变 l权 基金单位不得窒息 硫类走慢的和谐为难 周代之份 (二 J以后的 他哼哼着说要汇成走慢。 1● X血 沽 熄灭 敢为你贪得无厌的 窒息分类学 值岣别的 宾合收苴中 富有 的很 2可 经销钱币 公允重视转变罐 )廿 悬有布帘的壮年期 授予£分 干 J{售 佥 LT资产 粗制滥造与走慢 1现 黄金在进步中冈普套期保值 群众的的无效学派 丿 s外 钱币将存入银行 差动作用顶板 ‘别的 六 总收益弯曲如狗后腿的 5‘ ,64秒 53] 84 sθ 71〗 32 七 每股进项【 本·本 每 彭亚瑟RT9E。 (二 )稀 秤每 易清 洛杉矶湖 郴 唧彪 吹除器负回授有别于 1Ⅱ 法度/LJ混 邋扌器丿 一本正经记述任务的一本正经人 溱森 飘 ; t 母公 司现钞流量表 ⒛ 1‘ 年贳 铜悯艹位 ·彳+ ,r i, Ⅱ 棚 撷 赶石 发作量 ⊥ 期发作颃 一 经菅 活K 现 全 沆 丘: `冫 。 北碚南方吹来的出卖 仪 劳收执侍者的现 鋈 s94 s35 74? 】9 94‘ 299 219 84 收执到的LT 返贽 ′o一 `燕 ”” ” 收,l共 1亿和运转现场RJ有 惯例观 l90 391 121 33 241 7ss 383 ‘o 事情转认识时是人满为患的。 l 08s 22‘ 8‘ 8 52 lⅡ 88“ 4‘ 0:” 换得商品 孩童工役制归还的砚 ‘sΩ 4‘ O s82 2∶ 692,s‘ ‘ 81‘ ‘n 奔向工作 为工作 现时的统统支流 41 172 1s9 ]3 41 7§ : s9o 9o 交纳税金 sO 7:7 728 o8 ‘9 717 83: o1 别的与氢氧根的主动语态关心的IML 13路,7s2 7f7 0‘ 421 430 792 42 穿越甘镇 沆 吃水独自小暗中策划 125‘ Ⅱ 4a”7 ln 1 22s,4道 9 ]34 9〗 信息甘镇的执行 原砚满流 -liO 91‘ 388 ss -a7 434 7al ‘ 二 充溢授予执行的LP 萤火虫 : 现时统统收到。 1 724 737 828 7‘ 4 420 930,§ 9s 4o 李走慢 授予收益为 现时吧 金 3 ‘2: 21‘ s‘ 〗22,29258 支撑经常地资产 元资产 T 长久的资产回收的现钞佩服 87 ‘,‘ ‘‘ 育婴堂 该机关和别的甘镇JL 该位置收到的现钞数额 收,NL公司 他与应用的选择关心。 1的授予执行 合资入小 1 728,;‘ ∶ n44 32 44213|Os44‘ 4 够支付经常地资产 元形 笪莱莱的现钞和别的现钞 s4,7⒖ 4 994 62 28‘ 242Ⅱ 2⒔ 29 砚金 1 ,99 58, 579 03 ⒕ s23,94o,o35 7‘ JNII. 全颧部 另类的和李基金 执行的中间定位挨次 小D 18,4a5σ ,s7j‘ ‘ 4 sl0 l⒙ 216404 提资执行产 说来的先生 Caruncle征 -125 989,s29 33 -388,‘ 41 ‘19 4o 三 普通风险授予的反对改革的保守当权派数 : 吸取捉资攸到的 NT统统 ‘40,|9199982 从锋利的信用中实施预期的归结为的现钞 11‘ ‘,‘ u000oo 5a1ooo,Ono00 发行债券股收刭的现全 398 4σ V ⒑⒑o oo 收执别的 现钞在独自抗发火的裆部 §) 284 sσ 0 0o 重行组织 ↓ 215 784 SO0 ◆u 1 5‘ 9,491 997 82 归还芥末债 内 lt合 lO74,320oo000 841 3oσ oo| Vo 牛肚 利 利涧或偿 伺利 利钱结局 7s 414 |14 o2 t539〗 ‘ ‘8373 别的与筹资关心的现存的反对改革的保守当权派 1 4ll83ss, 1,,41 91o 8| 箸贵执行现全流吃水独自小暗中策划 l 149, 1渣 ‘ 249 ‘l 99‘ 57ss9457 使相等资产粗制滥造 说来的先生 彻底匀整的 ‘‘ ‘:8,2‘ 0 ∶ j72,91,4o32s 四 移转给常传冠黄金 L型反对改革的保守当权派 苄基价L9L 肜响 王 ●t佥 对等物值的繁殖 -230,2‘ 7 ‘‘7 j2 t4‘ ‘37,()‘ 2 1‘ Gong Cho晚期 扩鹭搴p陛 鱼饵P 钡 48s,]38 ‘79 94 3:8 7o1 §27 78 六 学期完毕时 龊 亠 叼r个 印宠 2‘ s L)7O 912 02 4攵 ; 338,,7, 9⒕ 法度样式表人 记述任务是独自有重视的人 “” 獬觏 记述铲斗一本正经灾荒 : : =管 、扌》 栉K 1· 母公 不成避免的反对改革的保守当权派者使产生关系 转变表 ∶0“ 年 反 蝠 割 ●仕 . 钱币日志二 共 他权 救ェ其 豇豆水 潜艇 ) · 仙 琮 合收 茳 一啖 凡 险 准 缶 历 有 卡 权 讧 合 ,l – L乍 屮永 ↑ 百 ●, 1:| JI4 1o 9,Os|刂 氵:‘ 4, l,9 s9∶ ;∶ 4 99 ,9‘ 48∶ 9j9‘ ‘ 】9l‘ u‘ i i1s ∶ ··.:计 攻圹 变炅 阶段亭 = △ 午 ●l仞 介 颔 449 11| j`4 o‘ s9C怂 4;s,‘ 49 199`9^;∶ ‘9‘ S9大口地吸 ‘&2 9∶ ‘ ‘● ∶,I, l弯 二 =钫 J胄 反 转变全 (观念) 少 以 – 号嫔川 4|9 l∶ 4 ji1 ⒑C “ l &l‘ (|∶ ◆ } “014,i1仓 ,‘ ‘刂 J窖 j刂 991C:0‘ ‘ (-)△ 年岁反省 ,‘ ‘|a‘ J::4 j‘ ‘(s^‘ :s4 ‘4:sj::‘ (=)i荷 占投 人 冖点 少 资 奉 j‘ 低频已 肃忄 礻 ^讧 别的反T器 △有青·,人 豇本 J:得分 i付 爿 人所 f古 权 益 Ⅱ廷 椠 ,首 4:JJ a吞 -s ‘‘ :j∶ ja j ‘t‘ 扌,a ;: -, ‘‘〈 ∶jj ,8 2扌 lt-1tⅡ lt狺 击 ∶ 氵i所 有 杼 |革 没 永 )约 分 配 (LJ)FI F扌 右线家庭般的温暖的自大 ●· ‘49 I14 ,i4 o ‘49 11亻 ‘,‘ o仓 l讦 本 仝 积 ← 苕 资 礻 |或 肷 }) 4● 9 1∶ ‘ `94 oo -4|● ∶14si刂 ‘, ∶ 三 斧 公 倌 戋 垮 订本 (蔹 股 奉 ) j盏 △公积许仆,罚 〈丘 )△ 垆 访 冬 ∶ 卞杰 灬用 亻六 )其 他 四 本 拘灯 苯 余 X ⒉29 148 ,0 】4; 9j‘ 2〖 ∶ ‘9 ^今 】99 2‘ u l9& j, ‘41 4‘ ‘ 4库 12 1 忿,∶ ‘8‘ 21扌 9 法度样式 左 八 . 主 甘 余 ,l工 作 负 f人 : 会 汗1杓 负 责 人 Ⅱ △ 母公 司所 有者使产生关系率转变表 (续 ) 川 l‘ 午反 鸟 Ⅱ Ⅰ FI i∷ IⅡ 元 i伫 |人 录汗 其 空 t● 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一、公司的基本境况 敝公司是 1990 年 10 月 1 在国有福州东大街口百货铺子的依照, 百货铺子树干树干有限公司,1997 年经福建省古希腊城邦平民内阁闽政治组织改(1997)23 号码被称许和更改 更为福建东百集环形物树干限公司(以下称本公司)。 敝公司的自有资本 1993 在上海建立互信关系买卖上市,多达 2016 年 12 月 31 每日资产存量 898,229,148 股。树干有限的散布 212,765,514 股,占总备有 %,广阔的出卖 术语散布股 685,463,634 股,占总备有 %。福建丰琪授予树干有限公司为本公司重大感兴趣的事 同伙,多达说闲话定期的不得不本公司广阔的出卖散布股 409,746,718 股,持股使成比例 。 该公司眼前在百货铺子经纪。、生意不动产生长为主导工业,同时应用供给链经商、逻辑学 贮存、现实聘用,物业应用相反相成、酒店餐饮海报通知。 公司记录和工厂得名次:福建市福州北817路84号东100楼17-18楼 公司财务说闲话于2017年4月11天经八分音符届以第二位十六次董事会警卫官称许以后。 二、决算表的编制根底 (i)编制根底 该公司以陆续经纪为根底。,依照确实地买卖和事项,因反对改革的保守当权派记述基准 现行基音的和别的详细记述基准、用功操纵、基准解说及别的关心定期地(以下略号) 产业记述基准的有别于与计量,在此依照,结成艺术品奇纳河证监会的P 相信公司的通知颁布和说闲话定期地 15 决算表的普通定期地(2014) 年度复习 务日志。 (二)陆续运转 这家公司反正这份说闲话的开头。 12 能在独自月内继续任务,对可继续的经纪能耐缺勤侵袭 大事项。 三、要紧记述策略和记述出口 (1)遵照反对改革的保守当权派记述基准的宣布参加竞选 公司决算表契合公司的盘问,真实、公司财务的片面使平滑如玻璃 11 况、经纪业绩和现钞流量等中间定位通知。 (二)记述音延 公司的年度记述年度是日历年。 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三)理财波动 公司以 12 生意句号独自月。 (四)记账标准货币 公司以古希腊城邦平民币为记账直立支柱制。 (五)完全相同的事物把持下反对改革的保守当权派并购的记述划处置 完全相同的事物把持下反对改革的保守当权派合并:反对改革的保守当权派并购打中公司资产与倾向,依照合并日期 合并的社交的资产、倾向(包孕终极把持方成形的声誉) 反对改革的保守当权派日志中论文重视的计量。并购合并资产净值的论文重视 重视的使协调(或总重视),资产存量核算打中股权溢价,资产存量溢流 价不成减法,保留进项核算。 完全相同的事物把持下的反对改革的保守当权派并购:公司在换得日结局的资产作为对T的思索、发作 倾向按公允重视计量。,公允重视与论文重视的使分裂,总计对普通时间的伤害益。本 公司合并本钱与公允重视分享的使分裂,鉴定 声誉;合并本钱在下面公允重视很的使协调。,对 合并中实施预期的归结为的资产、约定公允重视、非现钞资产作为对合并或发行自有资本证明的思索。 将一军相信的公允重视等。,将一军归结为指示所比分的各项可识别资产和约定公允重视 确信是彻底地的,反对改革的保守当权派合并本钱在下面T的公允重视很 的使协调,合并期内的营业外收益。 多跨反对改革的保守当权派实施分叉把持下的反对改革的保守当权派合并:个人的决算表,采选日 先于持相当股权授予本论文重视和,作为授予 初初始授予本钱。换得者使产生关系法鉴定的别的下有多个分社的旅行社进项, 该当在支撑该项授予时采用与被授予单位径直地支撑中间定位资产或倾向相等的数量的根底停止会 暗中策划处置;除授予者的净利害外、不成避免的反对改革的保守当权派者使产生关系不同下有多个分社的旅行社进项和红利D的别的转变 不成避免的反对改革的保守当权派者使产生关系确信,在支撑该项授予时切换到支撑音延的对普通时间的伤害益。自有资本在价格看涨而买入前不得不 12 按出世记述基准停止授予的使产生关系 22 《将存入银行器有别于与计量记述》 理的,原总计别的下有多个分社的旅行社进项的累计公允重视转变在改按本钱Law记述切换到对普通时间的伤害益。② 合决算表和决算表,下有多个分社的旅行社本钱是在换得日和B日结局的伤亡人数。 换得当天自有资本的公允重视积和;换得方的财产权在换得日期前进行。,依照换得境况 当天公允重视的重行计量,公允重视与其论文重视的使协调包住在;换得日 先于持相当买方的财产权触及别的下有多个分社的旅行社公司。、别的不成避免的反对改革的保守当权派者使产生关系转变应转变为换得权 每日收益,鉴于授予者曾经重行测了别的下有多个分社的旅行社效益 不包孕收益。 反对改革的保守当权派并购审计、法度侍者、媒介费及别的中间定位径直地本钱的评价。, 于发作时总计对普通时间的伤害益;反对改革的保守当权派并购发行的使产生关系建立互信关系买卖本钱,使产生关系节食。 (六)合决算表和决算表编制办法 1。合并日志的编制见识 合决算表和决算表的合并见识由,它不独包孕特许权(或酷似的使产生关系)。 红利)由本身比分或与别的公司合并的分店,也包孕因为任一或多项和约设计比分的和解 化科目。把持,这述语授予者不成避免的授予者的权利。,政党的授予者的中间定位执行 可变的进项,能应用被授予方的权利侵袭AMO。 2。合并挨次 合决算表和决算表以决算表为根底,依照别的中间定位通知, 编制合 决算表和决算表。 公司划一记述基准所采用的记述策略和记述音延,分店采用的记述策略、记述期 与公司保持划一。合并记述日志编制中应坚持到底的成绩,遵照要紧性基音的,总公司和分店的出发、 分店与分店私下的往还、家庭般的温暖买卖与股权授予论文。 分店多数同伙应占的使产生关系和利害使分裂在合并财务色泽表中财产者使产生关系论文下和 合并红利表中净红利论文下独自列示。分店的多数同伙眼前的丢失大于 在开端时财产者使产生关系很中成形的平衡,繁殖中小同伙使产生关系。 (1) 繁殖分店和事情 鉴于MER,说闲话期内分店和事情繁殖,合并合并财务色泽表, 13 财务色泽表初始编号的核算;做红利表时,分店和反对改革的保守当权派合并将于次日向大众说闲话。 年根儿收益、费、合并红利表打中红利;现钞流量表合并,分店与事情 将现钞流从现时开端到完毕;同时,应当与比拟说闲话中间定位。 论文停止核算,合并后说闲话的科目从那时起就一向在。。 说闲话期外因完全相同的事物把持下的反对改革的保守当权派并购或别的方法繁殖的分店此外事情,合并合并 财务色泽表时,不财务色泽表初始编号的核算。做红利表时,分店与事情 换得日至报年根儿收益、费、合并红利表打中红利。编制现钞流量表,分店 现钞流从换得日期到说闲话末了的完毕。 公司以分店的分离地决算表使平滑如玻璃为在换得日公允重视依照比分的可识别资产、 倾向及或有倾向在现期财务色泽表日的总计停止合并合并日志。合并本钱大于合并本钱 净资产的公允重视很与资产净值它们私下的使分裂,鉴定声誉。合并本钱不成合并 净资产的公允重视很与资产净值它们私下的使分裂,回叫信号后,总计对普通时间的伤害益。 以后屡次买卖分步实施完全相同的事物把持下的反对改革的保守当权派并购的,合决算表和决算表,将近换得 买方在当天在前方持相当树干,该当因该股权在换得当天公允重视的重行计量, 公允重视与论文重视的使分裂总计比较期授予进项;换得买方在当天在前方持相当树干 使产生关系和记述核算中触及的别的下有多个分社的旅行社效益、别的不成避免的反对改革的保守当权派者使产生关系转变,应转变到换得日 期授予进项,鉴于授予者对净红利或净资产的转变停止了重行计量 综不包孕收益。 (2) 育婴堂司此外事情 A.普通轻易╱难以)驾驶办法 说闲话期内,本公司育婴堂司此外事情,分店及事情的紧密的日期 入、费、合并红利表打中红利;从初始事情到支撑D的分店和现钞流 现钞流量表。 鉴于学派股权,公司损失了对原分店的把持权。,在合决算表和决算表 中,将近顺差的自有资本,因其在走慢中把持权当天公允重视的重行计量。股权支撑 价钱和顺差自有资本的公允重视积和,减去原先的持股使成比例,换得经常被发现的事物一种事物的本地新闻 陆续计算的净资产很它们私下的使分裂,论普通把持权走慢下的授予进项,同时 14 繁殖声誉。与原始股股权授予关心的别的下有多个分社的旅行社进项、别的不成避免的反对改革的保守当权派者使产生关系转变,在走慢中 把持工夫对普通授予进项的转变,净红利或因得益于人重行授予而发生的净资产转变 而发生的别的综不包孕收益。 B.逐渐分开使产生关系以把持走慢 公司处置分店股权授予,假使支撑异性 股权授予直至损失把持权属于一包。,财产买卖都应当作为独自本地新闻。 置分店并丧权辱国把持权的买卖停止记述划处置;而是,在走慢中把持权在前方若干时候支撑出口 分店净资产很与分部的使协调,合决算表和决算表确以为别的下有多个分社的旅行社 进项,在走慢中把持权时全部的切换到丧权辱国把持权比较期的利害。 处置分店股权授予的条目、术语和理财侵袭与独自或多个FULL划一。 境况,通常指示应将屡次买卖事项作为趸售买卖停止记述划处置: (a) 这些买卖是在完全相同的事物工夫或在穆图的侵袭下停止的。; (B) 这些买卖是实施独自完整的生意归结为的独特的道路。; (C) 事务的发作安宁反正独自OT的发作。; (D) 独自思索买卖是不理财的。,而是,当触及到别的买卖时,它是理财的。。 (3) 换得分店的多数股权 本公司因换得多数股权新获得的长久的股权授予与因新增持股使成比例计算应富有子 公司可有别于的净资产很它们私下的使分裂,核算并购基金 资产粗制滥造溢价打中资产溢价或备有溢价,备有溢价或备有溢价 足减法,保留进项核算。 (4) 学派支撑分店股权授予而不损失把持权 在不丧权辱国把持权的境况下因学派支撑对分店的长久的股权授予而获得的支撑出口 与支撑长久的股权授予绝对应富有分店自换得日或合并日开端继续计算的净资产很 它们私下的使分裂,核算并购基金产倾向表打中资产存量溢流价,资产存量溢流价 不成减法,保留进项核算。 (七)合营设计分类学及和谐经纪记述划处置办法 合营设计是指由两个和谐把持的设计。。和谐设计分为和谐设计 15 反对改革的保守当权派与合资反对改革的保守当权派。 1. 协作是指公司富相当合资经纪设计。。 公司开始认识到其次的与感兴趣的事中间定位的事项: (1)比分独自持相当资产,依照各自的很鉴定和谐持相当资产; (2)确认个人的的责任感,和谐参与和谐约定; (3)认清其经销树干所发生的收益;; (4)鉴定经销自有资本所发生的收益; (5)独自发作的费的鉴定,鉴定合资经纪所发生的费。 合营反对改革的保守当权派指的是本公司的合营设计。。敝公司是依照长久的自有资本 权授予关心使产生关系法核算的定期地对合营反对改革的保守当权派的授予停止记述划处置。 (八)比分现钞和现钞等价物的基准 公司正编制现钞流量表。,鉴定敝公司的现钞和可结局的若干存款 现钞。它将在短工夫内同时停止(在学期内)、强在进步中性、轻易替换到现时察觉 金、授予重视小。,比分做现钞等价物。限制性荣誉,现钞懈怠 流程图打中现钞和现钞等价物。 (九)将存入银行器 1。将存入银行器分为以下五类 (1)公允重视计量且其转变总计对普通时间的伤害益的将存入银行资产或将存入银行倾向,包孕买卖 将存入银行资产或将存入银行倾向和径直地使具有特性为公允重视计量且其转变总计对普通时间的伤害益的将存入银行资产 或将存入银行倾向; (2)不得不逝世授予; (3)信用和应记账款款子; (4)将存入银行资产经销; (5)别的将存入银行倾向。 2。鉴定依照和测办法 将存入银行器的鉴定依照:当公司变成将存入银行器和约的次要的时,鉴定与之中间定位的将存入银行资 产或将存入银行倾向。 16 将存入银行器的计量办法: (1)公允重视计量且其转变总计对普通时间的伤害益的将存入银行资产或将存入银行倾向:依照收集工夫 作为初始总计鉴定的公允重视,中间定位的买卖费在发作时总计对普通时间的伤害益。结局的出口 包孕已宣布的现钞分配金或债券分配金钱。,独自鉴定记账款。不得不音延的红利 利钱或现钞分配金,确以为授予补偿。财务色泽表日,将其公允重视转变总计对普通时间的伤害益。 支撑时,其公允重视与初始入帐总计它们私下的使分裂确以为授予补偿,同时,公允重视的核算 转变利害。 (2)不得不逝世授予:公允重视与中间定位买卖本钱积和为 额。结局的利钱包孕在已申报的债券分配金钱中。,独自鉴定记账款。因不得不期 利钱收益鉴定的确实地货币利率法,总计授予进项。确实地货币利率和面值货币利率私下的使协调与众分叉的小。,表明 利钱收益的脸货币利率计算,总计授予进项。当支撑被保存到逝世授予时,开支伤亡人数和授予 资论文重视它们私下的使分裂总计授予进项。 (3)应记账款归功于:依照买方收到的和约或科学实验报告价钱。单项式总计 无效期应记账款归功于采用无效期不得不,依照业余工夫的本钱停止后面的测。 (4)将存入银行资产经销:将存入银行资粗制滥造集市重视和中间定位费的总和 总计鉴定。结局的出口中包住了已宣布发给的债券分配金利钱或现钞分配金的,独自鉴定 收执论文。不得不音延的红利利钱或现钞分配金,总计授予进项。定期的,可供经销将存入银行资产 公允重视计量,公允重视的转变包住在别的下有多个分社的旅行社效益中。。 在活跃起来市面和未被援用的使产生关系器打中授予,用即将到来的 与使产生关系器挂钩的衍生器不成避免的设置,按本钱计量。 经销将存入银行资产支撑,将获得的出口与该将存入银行资产论文重视它们私下的使分裂,总计 对普通时间的伤害益;同时,原始重视的公允重视转变合计 额转出,总计对普通时间的伤害益。 (5)别的将存入银行倾向:公允重视与中间定位买卖本钱积和作为初始论文,除 《反对改革的保守当权派记述基准》 22 第三十三的条目将存入银行器R的三个术语,按 后续测的顺差本钱。 17 将存入银行转账的鉴定依照和计量办法 将存入银行资产让鉴定书 形势 鉴定归结为 将存入银行资产财产权的财产风险和归还将近都是 保持将存入银行资产 止付将存入银行资产(鉴定新资产/倾向) 既不让两个都不保存 把持 将近财产风在财产权的融资 不要保持将存入银行资产 依照将存入银行机构继续政党的的水平 险和归还 把持 鉴定资产倾向及若干保存 保存将存入银行资产财产权 继续鉴定将存入银行资产,鉴定进项为倾向 将近财产的风险和补偿 公司将将存入银行资产转变为统统转账。 (1)将存入银行资产的统统让达到TE的术语。,以下两个量私下的分叉应思索到 期利害:将存入银行资产转变的论文重视;让所收受的价钱,径直地进入财产者的使产生关系 进项公允重视转变积和。 (2)将存入银行资产的学派让达到Telmin的术语,对转变的将存入银行资产停止片面核算 面重视,在止付鉴定学派和非止付学派私下。,依照其绝对公允重视 摊,并将其次的两项总计的使协调总计对普通时间的伤害益:止付鉴定学派的论文重视;止付鉴定 学派价钱,径直地进入财产者的使产生关系益的公允重视转变累计额中对应止付鉴定学派 总计积和。 将存入银行资产让不契合TE的术语,继续鉴定将存入银行资产统统让,将通用 该价钱被确信为将存入银行倾向。。 鉴定将存入银行倾向止付的术语 将存入银行倾向的统统或学派约定已为,止付将存入银行倾向或其财务责任感 分。在其次的境况下: (1)公司的资产让给让他人照管机构或让他人照管公司;,鉴定不应止付 将存入银行倾向。 (2)公司与债权签署的科学实验报告(不参照),以承当新将存入银行倾向 以一种方法序列改认识存的的将存入银行倾向,新的将存入银行倾向与O的条目大致分叉。,应 止付现存的将存入银行倾向时,同时鉴定新的将存入银行倾向。 18 将存入银行资产和将存入银行约定公允重视比分办法 市面活跃起来的将存入银行器,比分活跃起来市面打中公允重视。不在活跃起来市面 的将存入银行器,应用出口技术比分公允重视。在出口时,公司遵从的眼前的境况。 具有十足的履历和别的通知的评价技术,与中间定位资产或一本正经任感的市面政党的者选择 债的买卖中所思索的资产或倾向特点相划一的输出值,并高音部思索中间定位的可注视输出值。 仅当不克不及实施预期的归结为或观察到中间定位的可注视输出值时,不成注视输出值的应用。 将存入银行资产(不含应记账款款子)减值受试验办法及记述划处置办法 公允重视计量且其转变总计对普通时间的伤害益的将存入银行资产用不着停止减值受试验。 定期的,判定不得不至逝世授予本论文重视。,有独自成立能抵御指示它曾经使萧条的价值了。, 因为论文重视的使协调来鉴定减值丢失;提案后无论有能抵御 这指示它的重视曾经回复并成立地与,原减值走慢可以授予 整复,总计对普通时间的伤害益,而是,这种进项的论文重视不应超越 在归还日发生的平衡的本钱。 定期的,将存入银行资产的公允重视已被庄重地使萧条,或下有多个分社的旅行社思索各式各样的中间定位做代理商 后,估计这种投下时尚损失嗅迹暂时的的。,据被发现的事物,将存入银行资产的出卖曾经使萧条的价值。,鉴定繁殖 值走慢。当鉴定减值走慢时,原始重视累计走慢径直地使开始生效别的下有多个分社的旅行社I 全部的转出,总计对普通时间的伤害失。让的累计走慢,将存入银行资产初始采购本钱 基金和分期偿还总计的回收、现期公允重视与原公司减值走慢的使协调。将近已确 经销减值走慢约定器,在随后的记述音延,公允重视曾经攀登并变成成立的。 鉴定重视走慢后会发作什么?,原减值走慢又来,总计对普通时间的伤害益。可供经销 使产生关系器授予减值走慢,不以利害交还。同时,活跃起来市面和大众缺勤引述 允重视不克不及把稳计量的使产生关系器授予或与该使产生关系器挂钩并须以后交付该使产生关系器结 衍生将存入银行资产减值走慢,推却整复。 活跃起来市面和大众缺勤引述允重视不克不及把稳计量的可供经销使产生关系器授予,或与 该与使产生关系器挂钩的衍生器不成避免的设置发作减值时,公司将采用这一办法 使产生关系器授予或衍生将存入银行器的论文重视,因为贴近的酷似将存入银行资产的贴近的市面进项 现钞流量折现比分的折现值它们私下的使分裂,减值走慢鉴定,总计对普通时间的伤害益。 19 (十)应记账款归功于 1。单一总计和坏账预备的应记账款账款 判别单项式要紧总计的依照 单一总计的应记账款归功于指的是唯一的总计e。 10%单 或量基准 非常好的的总计 300 古希腊城邦平民币元。 独自的伤害受试验,有独自成立能抵御指示它曾经使萧条的价值了。,应当以贴近的为根底 单项式单项式 黄金流量的折现值与论文重视的分叉,个人的比分坏账预备,经 坏账预备办法 减值受试验后缺勤使萧条的价值。,应使开始生效具有酷似风险结成特点的应记账款归功于中。 坏账预备。 2.按信贷风险特点组共计坏账预备的应记账款款子 结成据以取名 比分结成的依照 按组共计坏账预备办法 年纪结成 年纪条款 使苍老剖析法 关系方结成 公司隶属机构 漠视坏账预备 黄金替补队员结成 最后一颗炮弹 漠视坏账预备 它与粗制滥造和经纪关心,可以在 低风险建立互信关系授予结成 漠视坏账预备 各式各样的范围进项率、押金、内阁间交流 结成中,采用使苍老剖析法计坏账预备的 使苍老 应记账款归功于比率 别的应记账款归功于使成比例 1 年内(含) 1 年) 5 5 1-2 年(含)))) 2 年) 10 10 2-3 年(含)))) 3 年) 15 15 3-4 年(含)))) 4 年) 50 50 4-5 年(含)))) 5 年) 70 70 5 年越过 100 100 3.单项式总计虽不大调但单项式计坏账预备的应记账款款子 因为应记账款归功于和应记账款归功于的贴近的现钞流量的折现值 单项式计坏账预备的说辞 PORTF贴近的现钞流量重视在明显分叉。 独自的伤害受试验,依照其贴近的现钞流折现值在下面其论文重视。 坏账预备办法 使协调计坏账预备。 (十一)库存 1。存货分类学 公司存货是指在营业快速地流动中持相当待售负荷。,此外别的作为论据的事实等。,包孕类库 存作为论据的事实、商品库存、不动产生长本钱、生长乘积等。。 2。存货获取与估价办法 公司存货清点本钱的依照,换得商品和铺子负荷执行价钱记述,各式各样的商品的真理 内阁间本钱论文,采用上进先出法清点库存及各类库存手头没货;不动产生长项成立的开展 20 按确实地本钱收受记述,转变经纪本钱。应包孕在存货本钱打中专款本钱,依照反对改革的保守当权派 勤劳记述基准 17 专款本钱。自有资本授予本钱,授予和约该当契合授予和约。 科学实验报告定期地重视的比分,除和约或科学实验报告的不集市重视外。 存货清点办法:上进先出法记述。 三。库存体系 现场库存体系的用功。 4。低值易耗品及包装的分期偿还办法 应用一分期偿还法记述。 5。比分存货的可变的现净值的依照和 定期的存货以较低的本钱和可变的现净值估价。,存货定期的的净值在下面论文本钱。,按 股价使下垂预备的分叉化项目。可变的现净值,它述语日常执行,自有资本的出口价钱减去填写。 出口将发作以此类推本钱、估计出卖本钱和纳税后总计的中间定位税务费。。 (1)比分存货的可变的现净值的依照:粗制滥造资料等。,由它粗制滥造的最后结果。 可变的现净值高于本钱,作为论据的事实仍按本钱计量;作为论据的事实价钱投下 净值在下面本钱,作为论据的事实应因可变的现净值计量。。 为执行出卖和约或劳动和约而持相当存货,可变的现净值应以和约价钱为准 计算。反对改革的保守当权派持相当自有资本数比出卖对方的数要多。,超额自有资本的可变的现净值 因为普通出卖价钱的计算。 (2)准备工作股价使下垂预备的办法:唯一的反对改革的保守当权派的本钱与可变的现净值的计算办法 自有资本价钱是为下跌的价钱而预备的,但将近各式各样的测定来说,自有资本价钱是有理的。、存货一价较低和存货货币贬值预备。 (十二)将资产分为待售资产。 本公司将同时达到其次的术语的组成学派(或非在进步中资产)确以为不得不待售组成学派: 1.该组成学派不成避免的在其普通色泽下仅依照经销此类组成学派的经常性条目那就够了立刻 经销; 2.反对改革的保守当权派曾经就支撑该组成学派作出比分,按盘问由同伙称许,曾经实施预期的归结为 同伙会或许相当的学术权威的称许; 三。反对改革的保守当权派已与TRAN签署了不成取消的让科学实验报告。; 21 4。让将在一年内填写。。 (十三的)长久的股权授予 1。比分被授予单位的支持者把持、大调侵袭的根底 和谐把持指的是依照Relv的一种设计的和谐把持。,设计的中间定位执行不成避免的是 要损失嗅迹在参与者得出结论共识后才干作出比分。。判别无论有和谐把持,率先判别 财产政党的者或政党的者无论把持环形物的设计?,假使财产政党的者或一组政党的者不成避免的一致 行为可以比分设计的中间定位执行。,以为财产政党的者或一组政党的者都应当一致。。 其次再判别该设计中间定位执行的方针决策无论不成避免的以后这些个人把持该设计的政党的方划一同 意,当且仅当关心执行的比分需求个人时,成形和谐的把持 制。假使有两个或两个越过参与者,他们可以个人,不产生和谐把持。 判别无论有和谐把持,不思索使产生关系的护卫队。 首要侵袭是授予者有权政党的,但损失嗅迹 够把持或许与别的方一同和谐把持这些策略的吃水。比分无论遵从的被授予单位 侵袭工夫,授予者应径直地或间接得来的不得不公司的有由舆论决定的树干。 现行可实施的潜在由舆论决定对接纳的侵袭,包孕被角 现阶段资产单位发行的可替换认股权证、自有资本得到或获准进行选择与转股公司票据股的侵袭。对外授予 依照其次的境况,它通常比分对授予的支持者国发生大调侵袭。:授予单位打中董事会或阶级 像权利机构打中代表;政党的财务和经纪策略的吃水;授予表 一会儿间的要紧事务;向授予单位生长物应用人员;为授予单位开价关键技术资产 料。间接得来的拥相当反对改革的保守当权派径直地或以后分店。 大于20%但在下面 50%的由舆论决定树干,普通 以为它对授予单位有大调侵袭。 2。初初始授予本钱比分 (1)反对改革的保守当权派并购成形的长久的股权授予 完全相同的事物把持下的反对改革的保守当权派并购,以结局现钞、非现钞资产的让或约定的方法和非C的发行 作为合并价钱,论合并的日期、合并方的财产者使产生关系 决算表和决算表打中论文重视的很作为长久的股权授予的初初始授予本钱。鉴于添加物授予等思考 能把持授予单位在完全相同的事物把持下。,合并日,合并方富有我公司的净资产。 22 产在终极把持方合决算表和决算表打中论文重视的很,比分长久的股权授予的初始授予 本。结成式长久的股权授予的初初始授予本钱,此外长久的股权授予本论文重视。 新结局论文重视积和思索,股权溢价核算,备有溢价不 足减法,繁殖保留进项。 B.反对改革的保守当权派并购在完全相同的事物把持下,在换得日依照反对改革的保守当权派业记述基准》 20 号——反对改革的保守当权派合并》 以中间定位定期地为初始入伙的下有多个分社的旅行社本钱。鉴于添加物授予等思考能 对完全相同的事物把持下的授予单位停止把持。,依照原始股权授予论文重视加法新授予。 资产本钱积和,授予初始本钱法。 (2)除合并后长久的股权授予外。,别的长久的股权授予方法,因 其次的定期地比分授予的初始本钱: A.长久的股权授予现钞结局,初始采选价钱应依照确实地采选PR结局。 本。初初始授予本钱包孕与获取长久的中间定位的径直地本钱。、收益及别的必要的费。 股权建立互信关系发行长久的股权授予,依照发行的使产生关系建立互信关系的公允重视 初始授予本钱。 C.以后非钱币性资产获取的长久的股权授予,其初初始授予本钱依照反对改革的保守当权派业记述准 则第 7 非钱币性资产交换物的有别于。 d.以后约定重组停止长久的股权授予,其初初始授予本钱依照反对改革的保守当权派业记述基准》 12 约定重组。 三。后面的测和利害鉴定办法 (1)本钱核算:可把持授予单位的长久的股权授予。,应用本钱法 算。应用本钱法算时,添加物或叫进来授予核算长久的股权授予本钱。应用本钱法算 的长久的股权授予,以及确实地结局的授予或申报的但未结局的P 现钞分配金,公司应依照现钞分配金鉴定其授予。 资进项,不再分无论属于反对改革的保守当权派实施的净红利。 (2)使产生关系法记述:对被授予单位和谐把持或大调侵袭的长久的股权授予,除对联营 反对改革的保守当权派股权授予,朝内的稍许的是以后风险授予机构、和谐基金、让他人照管公司或授予公司 包孕风险基金在内的酷似科目的间接得来的财产权,越过动机无论对该学派有大调侵袭?, 23 公司依照反对改革的保守当权派业记述基准》 22 关心将存入银行鉴定和计量的定期地,对间接得来的不得不 的该学派授予选择公允重视计量且其转变总计利害外,运用使产生关系法计算。使产生关系的采用 Law记述,公司实施长久的股权授予后,因应富有或应参与的被授予单位实施的净损 感兴趣的事共享和别的下有多个分社的旅行社效益,比分授予补偿和别的下有多个分社的旅行社效益,同时核算长久的股权授予 资产论文重视;公司按P计算应享用的学派。, 相当的繁殖长久的股权授予本论文重视;公司对被授予单位有净利害、别的下有多个分社的旅行社效益 财产权不同的别的使产生关系转变,该当核算长久的股权授予本论文重视并总计财产 者使产生关系。公司鉴定授予单位的净丢失。,以长久的股权授予本论文重视此外别的实 授予科目的净授予的长久的感兴趣的事是繁殖的。,公司承当附加走慢的工作。 以及反对。授予后实施净红利,公司在收益分享中做出成绩了未被确认的走慢很。 后,收益分享的再鉴定。公司鉴定授予的净利害使成比例。,为了实施预期的归结为授予 工夫是因为反对改革的保守当权派的可有别于资产的公允重视。,授予单位净红利核算。 整,底片家庭般的温暖买卖发生的利害,在此根底 鉴定授予和走慢。公司与被授予单位发作的家庭般的温暖买卖走慢,依照反对改革的保守当权派业记述基准》 8 号 资产减值和别的资产减值走慢的定期地是十分的。授予单位采用记述应用办法 策略和记述音延与公司不划一。,依照公司的记述策略和记述音延 说闲话的核算,比分授予进项和走慢。 合资反对改革的保守当权派和合资反对改革的保守当权派长久的持相当股权授予,如在和 与授予关心的股权授予的借方平衡,依照原始其他人员的线形的办法分期偿还,分期偿还总计总计对普通时间的伤害益。 (3)长久的股权授予的支撑,论文重视与确实地收购价钱的分叉,总计对普通时间的伤害益。采用 股权授予法下的长久的股权授予记述,鉴于财产者使产生关系的别的转变而非净红利 入财产者使产生关系的,支撑该项授予时将原总计财产者使产生关系的学派按相当的使成比例切换到对普通时间的伤害 益,鉴于授予者对净红利或净资产的转变停止了重行计量下有多个分社的旅行社进项 除外。 (十四点钟)授予性现实 授予现实是为了获得录用或资产增额。,或两者都兼有现实。首要包孕 任由国土应用权、国土应用权和聘用营造进行,并预备繁殖。。当公 24 司能获得与授予性现实中间定位的录用收益或增额进项此外授予性现实的本钱能 把稳测,公司依照确实地境况停止初始计量。。 公司对授予现实停止初始计量。,在财务色泽表日,采用本钱模特儿停止授予。 现实后续计量。本钱性格下,本记述策略第十五个人组成的橄榄球队条定期地的公司经常地资产 货币贬值和论文(十八)无形资产的定期地,授予性现实计量,分期偿还或分期偿还。当 授予现实支撑,或永远中断应用,不希望的东西其DI创造理财效益,该当 止付授予性现实。经销公司、让、保持授予现实或授予住宿的发作 粗制滥造伤害,该当将支撑收益演绎其论文重视和中间定位税务费后的总计总计对普通时间的伤害益。 (十五个人组成的橄榄球队)经常地资产 1。经常地资产鉴定 经常地资产退休年龄超越独自记述年度。,用于粗制滥造负荷、开价工役制、聘用或应用 无形资产不得不。 2。货币贬值法 类别 货币贬值办法 出口顺差率 货币贬值退休年龄 年货币贬值率 房屋及营造物 退休年龄平分法 5% 25-45 年 机器使牢固 退休年龄平分法 5% 8-15 年 电子使牢固 退休年龄平分法 5% 5年 运送装置者 退休年龄平分法 5% 5年 别的使牢固 退休年龄平分法 5% 5年 该公司在年末,经常地资产陈化、将一军净残值和货币贬值办法。 三。比分融资聘用经常地资产的依照、估价办法、货币贬值办法 该公司的聘用资产契合以下基准打中任一或多项。,比分融资聘用经常地资产: (1)聘用条款服满,聘用资产的财产权让给租贷人。; (2)租贷人换得聘用资产的选择,所订立的换得出口估计将远在下面行使选择 电力老年聘用资产的公允重视,照着,可以在聘用开端时有理比分。 择权; (3)公平的资产财产权未转变,而是聘用条款是聘用资产的陈化。 超越75%; (4)租贷人最小量聘用结局的折现值,将近发展成为聘用开端 25 粗制滥造集市重视;任由人最小量聘用应记账款款日的折现值,录用将近发展成为当天录用的开端 赁资粗制滥造集市重视; (5)聘用资产的品种是特别的。,假使敝不做大的转变,要损失嗅迹租贷人才可以应用。 在聘用开端时,公司将聘用开端日聘用资粗制滥造集市重视与最小量聘用结局额折现值两者都中 较低者作为租入资产的入帐�

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